Los comprobantes de retención suelen generar confusión en ciertas ocasiones sobre todo cuando se desconoce su aplicación y qué porcentaje se debe retener. En este artículo te explicaremos los criterios y consideraciones que debes tener en cuenta para emitir este comprobante.

Si alguna vez te has preguntado cómo funcionan los comprobantes de retención y qué deberías hacer para emitir de forma correcta este tipo de comprobantes; en Certus te brindamos la asesoría necesaria para que desarrolles las transacciones de tu negocio con tranquilidad y confianza.

Es por ello, que es importante que conozcas todo lo que implican las retenciones de impuestos para cumplir correctamente con tus obligaciones tributarias.

Retención de Impuestos: ¿Para qué sirven?

Los comprobantes de retención forman parte de los documentos autorizados por el Servicio de Rentas Internas SRI. Además, sirven para demostrar que los sujetos designados como agente de retención hayan realizado la retención de un respectivo impuesto a un contribuyente según lo establecido en la normativa vigente. Es decir, que al momento que un agente de retención realiza una compra debe conservar un porcentaje del valor de la transacción hasta que un determinado período debe entregar dicho valor al SRI cumpliendo su obligación como agente de retención. 

Este valor en caso de que sea el contribuyente al que le efectúen la retención sirve para disminuir o compensar el impuesto que se genere en un período inclusive se puede acumular para un próximo período. Únicamente los sujetos que se encuentren calificados por el SRI como agentes de retención se encuentran en la obligatoriedad de emitir estos comprobantes, de ser el caso que no sea agente de retención solo aplicará en ciertas excepciones establecidas en la LORTI.

Retenciones: porcentajes

Las retenciones más regulares corresponden a retención en la fuente del impuesto a la renta y retención en la fuente de IVA. Cada tipo de impuesto tiene porcentajes distintos. Lo que se detalla a continuación aplica en caso de contribuyentes generales. 

Para la retención de IVA los porcentajes aplicados son:

• 30% en el caso de bienes
• 70% en caso de servicios
• 100% en caso de honorarios profesionales y liquidaciones de compra.

Este porcentaje se aplicará sobre el IVA detallado en la factura.

Para la retención en la fuente de impuesto a la renta, tenemos:

• 1.75% por bienes muebles de naturaleza corporal
• 2.75% por otros servicios
• 1% por compras a contribuyentes RIMPE-Emprendedores
• 10% por honorarios profesionales, entre otros.

Cabe mencionar que existen más casos que los podemos encontrar detallados en la página del SRI y es recomendable revisar la tabla.

Consideraciones sobre la retención 

Hay diferentes clasificaciones que se deben considerar antes de emitir la retención, como en el caso de sociedades sin fines de lucro. En esta situación, la retención de Impuesto a la Renta se realiza a los ingresos gravados de los contribuyentes. Para estas sociedades, sus ingresos se consideran exentos, por dicha razón, no aplica retención de Impuesto a la renta. De ser el caso que la factura tiene IVA, se procede a retener únicamente este impuesto.

El monto mínimo para emitir un comprobante de retención es de $50. En caso de compras recurrentes a un proveedor, 2 veces o más dentro de un mismo mes, se deberá retener sin considerar algún monto mínimo. 

Entre otras consideraciones están los pagos con tarjeta de crédito o con convenio de débito bancario. En estos casos, la ley indica que no se efectuará retención alguna.

Conclusión

Las retenciones de impuestos son un proceso común en los negocios, y es importante tener claridad en los porcentajes de retención correspondientes en una transacción. Además, se debe considerar que los periodos de entrega de estos comprobantes son de 5 días hábiles a partir de la fecha de la compra. El cumplimiento de estas obligaciones tributarias puede evitar sanciones y multas.